【內(nèi)容提要】

融資租賃是集融資與融物、貿(mào)易與技術(shù)更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)。由于其融資與融物相結(jié)合的特點(diǎn)，出現(xiàn)問題時(shí)租賃公司可以回收、處理租賃物，因而在辦理融資時(shí)對企業(yè)資信和擔(dān)保的要求不高，所以非常適合中小企業(yè)融資。但只有對融資租賃各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)有效的控制，才能更好實(shí)現(xiàn)融資的目的。融資租賃行業(yè)發(fā)展共同體和大家分享實(shí)踐操作中的一些經(jīng)驗(yàn)。

一、項(xiàng)目初審

1．向企業(yè)介紹中小企業(yè)融資租賃的特征和優(yōu)勢。

2． 調(diào)查項(xiàng)目是否符合中小企業(yè)融資租賃的要求。為了減少不必要的談判，節(jié)省前期費(fèi)用，承租人或出賣人首先要了解可以采取中小企業(yè)融資租賃的原則。

3． 由準(zhǔn)備承租的企業(yè)填寫租賃項(xiàng)目申請表，租賃公司根據(jù)表內(nèi)項(xiàng)目，按照項(xiàng)目評估條件對項(xiàng)目進(jìn)行初步的定性和定量評估。

二、項(xiàng)目評估

1．對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查,取得項(xiàng)目論證第一手資料。

2．在租賃公司內(nèi)部正式立案對，由業(yè)務(wù)人員填寫立項(xiàng)報(bào)告和可行性分析報(bào)告。

3．經(jīng)過部門論證、專家論證、總經(jīng)理論證和主管部門的四級評審，決定項(xiàng)目取舍。

4． 將項(xiàng)目歸檔立案，以備今后對項(xiàng)目的進(jìn)程和風(fēng)險(xiǎn)檢測進(jìn)行對比、控制和調(diào)整。

項(xiàng)目評估的基本程序：

租賃項(xiàng)目的評估應(yīng)與項(xiàng)目的立項(xiàng)同步進(jìn)行，在評估過程中，不斷的對項(xiàng)目可行性和租賃條件對應(yīng)調(diào)整，真正能科學(xué)的選擇項(xiàng)目，給予切合實(shí)際的正確的評價(jià)才能減少風(fēng)險(xiǎn)。評估主要步驟是：

（1）雙向選擇合作伙伴在租賃項(xiàng)目立項(xiàng)初期，企業(yè)應(yīng)與多家租賃公司聯(lián)系，了解租賃條件和費(fèi)用，選擇成本低、服務(wù)好、資信可靠的公司做合作伙伴。租賃公司則應(yīng)選擇其經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)，資信好，債務(wù)負(fù)擔(dān)輕，有營銷能力和還款能力企業(yè)做合作伙伴。只有雙方在互相信任的基礎(chǔ)上，才能對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)事求是評估鑒定。

（2）項(xiàng)目初評租賃公司根據(jù)企業(yè)提供的立項(xiàng)報(bào)告，項(xiàng)目建議書及其他相關(guān)資料，通過當(dāng)面洽談，摸清項(xiàng)目的基本情況，將調(diào)查數(shù)據(jù)與同類項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)比較，進(jìn)行簡便估算，結(jié)合一般的感性認(rèn)識對項(xiàng)目初評。若租賃公司認(rèn)為項(xiàng)目可行，企業(yè)可以進(jìn)一步編制可行性報(bào)告，辦理項(xiàng)目審批手續(xù)。

（3）實(shí)地考察租賃項(xiàng)目通過初評后，租賃公司必須派人深入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考全面了解企業(yè)的經(jīng)營能力和生產(chǎn)能力及其相應(yīng)的技術(shù)水平和管理水平的市場發(fā)展動(dòng)態(tài)信息，了解項(xiàng)目所在地的工作環(huán)境和社會環(huán)境，財(cái)務(wù)狀況，重要情況必須取得第一手資料。企業(yè)為了項(xiàng)目能獲得通后的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，應(yīng)給予真實(shí)的材料和積極的配合。

（4）項(xiàng)目審批租賃公司的項(xiàng)目審查部門對企業(yè)提供的各種資料和派出人員的實(shí)地考察報(bào)告，結(jié)合企業(yè)立項(xiàng)的可行性報(bào)告，從動(dòng)態(tài)和靜態(tài)，定性和定量，經(jīng)濟(jì)和非經(jīng)濟(jì)等多方面因素進(jìn)行綜合分析，全面評價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和可行性，決定項(xiàng)目的取舍，并確定給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)利差。如果項(xiàng)目可行，風(fēng)險(xiǎn)在合理可控的范圍內(nèi)，即可編制項(xiàng)目評估報(bào)告，辦理內(nèi)部立項(xiàng)審批手續(xù)。

（5）合同簽約項(xiàng)目被批準(zhǔn)后，租賃公司接受企業(yè)的租賃項(xiàng)目委托，就可辦理租賃物件購置手續(xù)，簽定購貨合同和租賃合同，合同的價(jià)格條款和租賃條件都不應(yīng)脫離可行性報(bào)告的分析數(shù)據(jù)太遠(yuǎn)，否則對項(xiàng)目要重新評估。簽約后項(xiàng)目評估的結(jié)論應(yīng)作為項(xiàng)目的優(yōu)化管理提供科學(xué)依據(jù)。

（6）項(xiàng)目后管理項(xiàng)目的后管理對于確保租金安全回收起著重要作用。在租賃項(xiàng)目執(zhí)行過程中，承租人應(yīng)經(jīng)常將實(shí)際經(jīng)營狀況與可行性報(bào)告進(jìn)行比較，隨時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，力求達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。出租人則應(yīng)經(jīng)常將承租人的經(jīng)營狀況與評估報(bào)告的主要內(nèi)容進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施，保證租金回收的安全運(yùn)做。

三、項(xiàng)目評估的主要內(nèi)容由于企業(yè)的財(cái)務(wù)分析和國民經(jīng)濟(jì)分析在規(guī)范的可行性報(bào)告中已說明。因此項(xiàng)目評估的主要內(nèi)容應(yīng)是：評定風(fēng)險(xiǎn)、核實(shí)數(shù)據(jù)來源、落實(shí)未確定因素和判定企業(yè)信用等級。

1、評定風(fēng)險(xiǎn)租賃回收的好壞主要是看企業(yè)償還能力。對于出租人來說最大的風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)沒能力償還租金。在目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，判定風(fēng)險(xiǎn)的大小只能是讓承租人提供有效的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和企業(yè)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益。影響租金回收的風(fēng)險(xiǎn)很多，除了償還能力風(fēng)險(xiǎn)外，還有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、利率匯率風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、市場變化、環(huán)境污染、政策調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)匹配以及其它不可預(yù)測等因素，都會增加項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上綜合分析。

2、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保承租企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保能力是密切相關(guān)的。下面列出出租人所能接受的擔(dān)保種類他們是按照風(fēng)險(xiǎn)程度排列的：

A級：銀行擔(dān)保 中國的銀行正在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)換，如果承租企業(yè)能得到銀行的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，說明企業(yè)在當(dāng)?shù)赜幸欢ǖ慕?jīng)濟(jì)實(shí)力。要注意的是銀行的級別應(yīng)和中小企業(yè)融資租賃的的規(guī)模相對應(yīng)。金額越大，出具擔(dān)保函的銀行的級別要求越高。如果中小企業(yè)融資租賃使用的是外資，提供擔(dān)保業(yè)務(wù)的銀行除了上述條件外，還要求有外匯管理局批準(zhǔn)的外匯擔(dān)保業(yè)務(wù)。一般省級銀行才有這種擔(dān)保能力，而且單個(gè)項(xiàng)目的擔(dān)?？傤~限定在 300～500 萬美元以內(nèi)；

B級：房地產(chǎn)抵押擔(dān)保房產(chǎn)是指有合法手續(xù)，可出售的商品房產(chǎn)。地產(chǎn)是指與房產(chǎn)有關(guān)的土地。單獨(dú)的地產(chǎn)不能做為資產(chǎn)抵押，抵押的房地產(chǎn)要經(jīng)過會計(jì)事務(wù)所評估資產(chǎn)，辦理法律公證。而且抵押物的資產(chǎn)凈值應(yīng)高出租金總額一定的比率才具備擔(dān)保條件。

C級：價(jià)證券抵押擔(dān)保出租人只接受國債和上市后能及時(shí)變現(xiàn)的債券或有價(jià)證券做為抵押擔(dān)保。股票由于自身風(fēng)險(xiǎn)較大，不能做為資產(chǎn)抵押擔(dān)保。證券擔(dān)保一般都根據(jù)證券的信譽(yù)程度打一定的折扣后，做為擔(dān)保額；D級：大型企業(yè)擔(dān)保 這種企業(yè)的擔(dān)保能力應(yīng)得到租賃公司認(rèn)可，企業(yè)的知名度和資信都應(yīng)有良好的記錄，并由租賃公司對擔(dān)保企業(yè)3～5年的財(cái)務(wù)報(bào)表，在進(jìn)行診斷分析之后，方可接受其擔(dān)保資格。這種擔(dān)保手續(xù)在做法上比較復(fù)雜，業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍比較窄；不管以什么方式擔(dān)保，在擔(dān)保函中應(yīng)明確規(guī)定經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人是其債務(wù)第一追索人，以落實(shí)擔(dān)保人承擔(dān)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任。在目前所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛案例中，許多擔(dān)保人被訴后經(jīng)判決承擔(dān)了還款責(zé)任，說明了這種做法的重要性和必要性。只有具有擔(dān)保能力的擔(dān)保人承諾了擔(dān)保意向，租賃項(xiàng)目才有可能在租賃公司內(nèi)部立項(xiàng)。

3、核實(shí)數(shù)據(jù)各種經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，是項(xiàng)目評估基礎(chǔ)和依據(jù)，因此核實(shí)數(shù)據(jù)來源的可靠性和權(quán)威性是項(xiàng)目評估的重要環(huán)節(jié)，要著重核算下列數(shù)據(jù)：

（1）租賃項(xiàng)目占投資總額的比例： 一般承租人為租賃物件配套的資金應(yīng)大于租金物件概算成本的1～2.5倍，這樣才能保證租賃項(xiàng)目的正常運(yùn)作，為此要核實(shí)企業(yè)的項(xiàng)目資金來源和籌資能力。實(shí)行貸款證制度的地區(qū)，應(yīng)核實(shí)企業(yè)的貸款規(guī)模和負(fù)債比例。

（2） 企業(yè)資信能力： 主要通過企業(yè)近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)明細(xì)表分析經(jīng)營情況；調(diào)查企業(yè)的存貨結(jié)構(gòu)和應(yīng)付款項(xiàng)，判斷產(chǎn)品銷路和債務(wù)拖欠情況；了解產(chǎn)品的生產(chǎn)能力和銷售能力；分析產(chǎn)品的市場周期是處于在上升階段、發(fā)展階段還是下降階段；核算企業(yè)哪資產(chǎn)和負(fù)債的比例，以及短期和長期的負(fù)債比例，這些都是預(yù)測企業(yè)還債能力的重要依據(jù)。在核實(shí)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的大額數(shù)據(jù)應(yīng)查詢有關(guān)憑證和帳簿。有些公眾數(shù)據(jù)如：影子參數(shù)和社會收益率等，應(yīng)來源于有關(guān)政府部門和專業(yè)的權(quán)威管理部門。

4、查找、轉(zhuǎn)換不確定因素在尚未成熟的市場環(huán)境中有許多不確定因素增加了項(xiàng)目評估的難度和工作量。項(xiàng)目調(diào)研時(shí)，要充分尋找這些不確定因素，采取一些措施，如：用概律論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)等科學(xué)計(jì)算方法找出不確定因素的規(guī)律和變化趨勢；對一些不落實(shí)或口頭答應(yīng)的事，簽訂承諾書、意向書以及其他方式，將部分不確定因素轉(zhuǎn)化為確定因素。

5、判定信用等級對企業(yè)信用施行等級制是整個(gè)中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)活動(dòng)的分界點(diǎn)。租賃公司對企業(yè)的信用判定，就事對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的判定。通過項(xiàng)目評估，判定出企業(yè)信用等級，根據(jù)等級的高低，決定項(xiàng)目的取舍和租賃利差的幅度四、其他注意事項(xiàng)目前我國的各種市場發(fā)育很不成熟，市場機(jī)制尚未健全，項(xiàng)目的不確定因素多，評估分析重點(diǎn)應(yīng)在定性分析上分析的主要內(nèi)容應(yīng)結(jié)合我國的特點(diǎn)，較了解當(dāng)?shù)赝顿Y軟硬環(huán)境，查看項(xiàng)目是否屬于國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的區(qū)域性特點(diǎn)；企業(yè)現(xiàn)有人員對新上項(xiàng)目產(chǎn)品的了解程度和技術(shù)水平；租賃項(xiàng)目不能脫離企業(yè)原經(jīng)營本行；租賃合同的擔(dān)保、配套資金的貸款狀況、能源的增容，原材料供應(yīng)和產(chǎn)品銷售市場的可靠程度；大的項(xiàng)目因涉及面廣，應(yīng)得到政府的支持；若租賃物件供貨商由企業(yè)指定，租賃公司還應(yīng)對供貨商的資信進(jìn)行調(diào)查。中小企業(yè)融資租賃的項(xiàng)目評估，涉及許多專業(yè)領(lǐng)域、學(xué)科和部門，因此審查部門的人員結(jié)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)科學(xué)評估的需要。有些技術(shù)問題需向有關(guān)部門專家進(jìn)行咨詢；某些經(jīng)濟(jì)問題需要求助咨詢公司了解；大型繁雜數(shù)據(jù)處理需要借助計(jì)算機(jī)幫助運(yùn)算，輔助分析。實(shí)行專家咨詢、技術(shù)論證與公司的科學(xué)管理相結(jié)合，使項(xiàng)目不受人為因素的干擾下，客觀進(jìn)行，以保證評估結(jié)果的科學(xué)性。）

四、商務(wù)談判

1． 談判原則——商務(wù)談判的條件一定要和中小企業(yè)融資租賃的條件對應(yīng)，并且不能脫離租賃本質(zhì)特征。

——對供貨商的選擇一定要貨比三家，特別在售后服務(wù)方面對供貨商有嚴(yán)格的要求。

——租賃公司以商務(wù)談判為主，企業(yè)以技術(shù)談判為主雙方在供貨合同上簽字，作為企業(yè)認(rèn)可商務(wù)條件的依據(jù)。

2． 詢價(jià)、比價(jià)——根據(jù)承租人的需要和雙方共同掌握的客戶資料，向有關(guān)廠商發(fā)送詢價(jià)單。

——對供貨商的資信情況做充分的了解和調(diào)查確定可能的合作對象。

——對擬購買的設(shè)備廠商至少要有三家在技術(shù)、價(jià)格、性能、科技含量、零配備件供應(yīng)、售后服務(wù)、和環(huán)境保護(hù)等方面進(jìn)行綜合比較，選定最優(yōu)廠商。

3． 商務(wù)談判——租賃公司根據(jù)項(xiàng)目條件和企業(yè)協(xié)調(diào)原則后制定基本的商務(wù)條件和談判方案。

——租賃公司辦理內(nèi)部購置租賃物件申請文件。

——由評估小組對上述方面進(jìn)行綜合評價(jià)、審批，選擇合適的廠商。

——進(jìn)行實(shí)地商務(wù)考察。如果物件情況清晰，可以免除實(shí)地考察。

——租賃三方當(dāng)事人進(jìn)行商務(wù)談判。

——辦理購貨合同審批手續(xù)，申領(lǐng)購貨合同號。如果購貨合同是從國外進(jìn)口時(shí)，首先由租賃公司在國家主管進(jìn)口部門辦理進(jìn)口審批手續(xù)，取得進(jìn)口許可證。

五、租賃談判：根據(jù)商務(wù)條件確認(rèn)租賃條件

1． 根據(jù)供貨合同用款期，確定租賃合同起租日。沒有寬限期的可以遞交開證押金或直接付款日期為起租日。有寬限期的可以用款第一天為起租日，支付利息或攤?cè)胱赓U成本后可以最后一次或這以前的用款期為起租日。

2．將所需要的中小企業(yè)融資成本費(fèi)用概算出概算成本作為計(jì)算租金的基礎(chǔ)，當(dāng)供貨合同執(zhí)行完畢后，調(diào)整概算成本為實(shí)際成本。

3．根據(jù)當(dāng)時(shí)的市場利率、加上合理利差確定租賃利率。

4．根據(jù)折舊規(guī)定、設(shè)備使用壽命和最低租期的限制，確定整個(gè)租期和租賃殘值。

5．根據(jù)可行性報(bào)告的創(chuàng)造利潤能力，通過租金測算，調(diào)整、確定每期租金的金額和支付方式。

6．承租人取得擔(dān)保單位出具的擔(dān)保函。

7．承租人到當(dāng)?shù)剞k理償還外匯租金的換匯手續(xù)。

8．簽定中小企業(yè)融資租賃合同。

9．辦理租賃合同審批手續(xù)，申請租賃合同號，批準(zhǔn)后對外簽字、蓋章，并與購貨合同同時(shí)生效。

10．業(yè)務(wù)部門建立項(xiàng)目臺帳，安排進(jìn)程；業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部門建立租賃債權(quán)明細(xì)臺帳；辦公室建立項(xiàng)目檔案。

六、購貨合同流程

1、 付款 審單

（1）如果購貨合同為一次性付款，沒有寬限期，按如下方式付款：

——信用證（LC）：按購貨合同規(guī)定的開證日期開信用證。如果銀行要求提前押付開證資金時(shí)，起租日應(yīng)調(diào)整為動(dòng)用租賃公司款項(xiàng)那天開始。當(dāng)接到裝船通知單以及相關(guān)運(yùn)輸單據(jù)時(shí)，經(jīng)過審單確認(rèn)無誤時(shí)對外付款。

——托收（DP）：當(dāng)收到供貨商發(fā)出的裝船通知及相關(guān)運(yùn)輸單據(jù)時(shí)，在審核各種單據(jù)無誤的情況下確定對外付款，同時(shí)把起租日定為托收日。

——電匯（T/T）：當(dāng)收到供貨商發(fā)出的裝船通知及相關(guān)運(yùn)輸單據(jù)時(shí)，在審核各種單據(jù)無誤的情況下對外付款，同時(shí)把起租日定為付款日。

（2）如果分期、分批付款和交貨或有寬限期時(shí)：

—— 可以首期動(dòng)用租賃公司資金為起租日，付款原則同一次性付款。

——可以最后一期動(dòng)用租賃公司資金為起租日，但必須把前幾期的利息支付給租賃公司或攤?cè)胱赓U成本。付款原則同一次性付款。

（3）預(yù)付貨款和尾款—— 必須有租賃公司認(rèn)可銀行提供擔(dān)保，才能支付給供貨商預(yù)付貨款。

——必須有承租人提供的設(shè)備安裝、調(diào)試合格證明，才能支付給供貨商尾款。

2、 運(yùn)輸、保險(xiǎn) 按不同的價(jià)格條件，租賃公司辦理相應(yīng)的運(yùn)保程序 l FOB條款在購貨合同簽定之后，由租賃公司辦理租賃物件的運(yùn)輸和運(yùn)輸保險(xiǎn)事宜——C&I條款在購貨合同簽定之后，由供貨商辦理租賃物件的運(yùn)輸事宜，租賃公司辦理運(yùn)輸保險(xiǎn)—— C.I.F條款在購貨合同簽定之后，由供貨商辦理運(yùn)輸和運(yùn)輸保險(xiǎn)事宜

3、交貨 當(dāng)供貨商安排完裝船，并將有關(guān)單據(jù)交給租賃公司時(shí)，租賃公司應(yīng)把運(yùn)單、提單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票等有關(guān)單據(jù)交給承租人完成租賃物件的法律移交。

4、報(bào)關(guān)、商檢、提貨 如果租賃物件從國外進(jìn)口，租賃公司應(yīng)將有關(guān)提貨單據(jù)連同進(jìn)口許可證交給承租人，由租賃公司協(xié)助承租人在當(dāng)?shù)乜诎掇k理進(jìn)口報(bào)關(guān)、商檢手續(xù)。承租人負(fù)責(zé)提貨和到租賃物件安置地的內(nèi)陸運(yùn)輸。

5、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收 由租賃物件供應(yīng)商按合同規(guī)定的時(shí)間，現(xiàn)場幫助承租人安裝調(diào)試租賃物件。合格后承租人出具驗(yàn)收合格證明給供貨商和租賃公司，如果有必要的話，租賃公司憑此付給供貨商購貨合同尾款。

6、索賠 當(dāng)承租人發(fā)現(xiàn)租賃物件有瑕疵或安裝、調(diào)試、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等達(dá)不到購貨合同規(guī)定的要求，立即通知租賃公司。租賃公司轉(zhuǎn)讓索賠權(quán)后由承租人直接對供貨商索賠。

7、資產(chǎn)保險(xiǎn) 在交貨前出租人要以出租人為收益人對租賃物件投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、內(nèi)陸運(yùn)輸險(xiǎn)、安裝險(xiǎn)、機(jī)器毀壞險(xiǎn)等租賃合同規(guī)定的險(xiǎn)種。

8、資產(chǎn)標(biāo)識 將租賃物件進(jìn)行標(biāo)識粘貼和監(jiān)督承租人將租賃資產(chǎn)做會計(jì)處理。

七、租賃合同流程

1． 明晰租賃債權(quán)—— 監(jiān)督承租人是否將租賃設(shè)備列入財(cái)務(wù)中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)帳簿。如果建立，取得租入固定資產(chǎn)明細(xì)帳簿副本——將租賃物件粘貼租賃資產(chǎn)標(biāo)簽，或噴涂中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)標(biāo)志——承租人到主管稅務(wù)部門落實(shí)通過中小企業(yè)融資租賃，允許加速折舊的稅務(wù)手續(xù)——承租人到當(dāng)?shù)赝鈪R主管部門辦理用外匯償還租金時(shí)的調(diào)換外匯的手續(xù)——出租人調(diào)整租賃計(jì)算表，列立租金償還計(jì)劃書。合同雙方建立中小企業(yè)融資租賃會計(jì)科目。

2． 回收租金——在租金支付日的前一個(gè)月，給承租人發(fā)送還租準(zhǔn)備書，承租人籌措還租資金——在租金支付日的前一個(gè)星期，給承租人發(fā)送還租通知書，如有必要承租人在外匯管理局辦理換匯手續(xù)——在租金應(yīng)付日向財(cái)務(wù)部門詢查租金是否到位：如果沒有到位查詢原因。如果近期到位，到位后，計(jì)算遲延利息通知承租人支付遲延利息并追索到位；如果租金不能到位執(zhí)行右項(xiàng)；如果租金正常到位，給承租人開租賃收據(jù)——租金必須由承租人直接以電匯方式支付給出租人，中間不得經(jīng)過他人轉(zhuǎn)手。

3．租賃結(jié)束處理—— 如果租金按租賃合同的約定正?；厥?，按合同的要求處理租賃物件：

——租賃合同沒有約定租賃殘值的項(xiàng)目，在收取名義貨價(jià)后，將物件的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人，開據(jù)租賃發(fā)票，承租人憑此將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)，雙方結(jié)束租賃關(guān)系——租賃合同留有租賃殘值且承租人愿意繼續(xù)續(xù)租，承租雙方簽定續(xù)租合同租賃合同留有租賃殘值但承租人不愿意繼續(xù)租賃，出租人收回租賃物件或拍賣或轉(zhuǎn)租他人，同時(shí)給承租人開據(jù)租賃發(fā)票，承租人憑此將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)移出本企業(yè)固定資產(chǎn)帳簿，不在享受提取折舊的權(quán)利。

八、租賃合同管理

1．項(xiàng)目歸檔程序

2．租金提醒程序

3．租金接受程序

4．租金催收程序

5．項(xiàng)目監(jiān)控程序

6．租賃物件訴訟保全程序

7．租賃物件提存程序

8．租賃物件索賠程序

9．租賃物件標(biāo)簽

10．租賃統(tǒng)計(jì)

11．財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)報(bào)表八、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)

（1）商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

① 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測——對供貨商的資信進(jìn)行調(diào)查——對欲購租賃物件的先進(jìn)性、行業(yè)發(fā)展前景、技術(shù)壽命等未來進(jìn)行預(yù)測分析——隨時(shí)了解重大天氣預(yù)報(bào)，預(yù)測天氣對運(yùn)輸有可能產(chǎn)生的影響和風(fēng)險(xiǎn)；

②風(fēng)險(xiǎn)防范——選擇資信良好的租賃物件供應(yīng)商作為商務(wù)合作伙伴——選擇技術(shù)先進(jìn)、質(zhì)量上乘、價(jià)格合理的機(jī)械設(shè)備作為租賃物件——盡量采用C.I.F價(jià)格，減少裝船風(fēng)險(xiǎn)——選擇資信良好的運(yùn)輸公司和保險(xiǎn)公司——對從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)；

③風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 l 對資信發(fā)生變化的供貨商進(jìn)行監(jiān)察—— 對于不符合供貨合同單據(jù)要求的單據(jù)拒絕付款——跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程，監(jiān)測商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

④風(fēng)險(xiǎn)化解——在未支付貨款前發(fā)現(xiàn)供貨商有問題應(yīng)立即終止合同，執(zhí)行租賃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。

——對于出險(xiǎn)事故，及時(shí)從保險(xiǎn)公司索取補(bǔ)償。

——在商務(wù)階段，發(fā)現(xiàn)承租人出現(xiàn)問題時(shí)，終止或轉(zhuǎn)賣購貨合，同時(shí)執(zhí)行租賃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。

（2）金融風(fēng)險(xiǎn)

①風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測——對國內(nèi)外金融市場動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)測，預(yù)測政治和經(jīng)濟(jì)的重大變化對金融的影響——對利率市場進(jìn)行近期和中期預(yù)測，分析對中小企業(yè)融資和還債的影響；中小企業(yè)融資成本來源能否降低，浮動(dòng)利率的轉(zhuǎn)租賃合同承租人能否承受利率變化——對匯率市場進(jìn)行近期和中期預(yù)測，分析匯率對中小企業(yè)融資還債的影響，作出中短期匯率預(yù)報(bào)；

②風(fēng)險(xiǎn)防范——研究金融市場尋找有利點(diǎn)和不利點(diǎn)，尋找防范措施——不定期調(diào)配外匯頭寸，減少匯率損失建立外匯調(diào)劑渠道，以備承租人沒有外匯償還租金而引起的匯率損失——禁止短期資金長期使用——禁止投資股票和外匯買賣等高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目——利用長期低息資金禰補(bǔ)短期高息——對從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)；

③風(fēng)險(xiǎn)化解——用調(diào)期技術(shù)轉(zhuǎn)換利率和匯率債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)——利用外匯調(diào)劑渠道，調(diào)劑外匯頭寸，化解承租人沒有外匯償還租金的風(fēng)險(xiǎn)；

④風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移——盡量多的吸收和利用中小企業(yè)融資租賃基金，減少自有資金的使用——對匯率疲軟的幣種以購買遠(yuǎn)期匯率的方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)——執(zhí)行租賃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序

（3） 租賃風(fēng)險(xiǎn)

①風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測——選擇資信良好的生產(chǎn)企業(yè)作為租賃業(yè)務(wù)的合作伙伴——對國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)進(jìn)行跟蹤預(yù)測——上項(xiàng)目前必須判定企業(yè)信用等級，以此決定租賃成本和風(fēng)險(xiǎn)——對承租人過去的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析——對承租人用租賃設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品市場進(jìn)行近期分析——對現(xiàn)有租賃資產(chǎn)進(jìn)行軟性拍賣，掌握二手市場行情——隨時(shí)了解重大天氣預(yù)報(bào)，預(yù)測天氣對承租企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營的影響，作出財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和市場銷路的預(yù)測。

②風(fēng)險(xiǎn)防范——要搞租賃項(xiàng)目的企業(yè)為租賃物件配套的資金應(yīng)大于自身價(jià)值的1--2.5倍——承租人必須出具有效的連帶責(zé)任擔(dān)?！獙Τ凶馊嗣吭碌呢?cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和監(jiān)控——建立信息中心，及時(shí)交流和處理不良信息——建立呆帳準(zhǔn)備金：建立中小企業(yè)融資租賃拖欠保險(xiǎn)——盡量開展委托租賃業(yè)務(wù)；

③風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：對租金償還進(jìn)程進(jìn)行巡回跟蹤租賃債權(quán)超過一個(gè)工作周，應(yīng)收回遲延利息，超過三個(gè)月將作為不良債權(quán)處理——對承租人的經(jīng)營情況和可行性報(bào)告比較對照尋找差距——對承租人的經(jīng)營情況和資信情況進(jìn)行監(jiān)測，定期判定企業(yè)信用等級——對從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)；

④風(fēng)險(xiǎn)化解——對出現(xiàn)違反租賃合同的事件，按合同規(guī)定，加快收回租金，結(jié)束租賃項(xiàng)目。

——對出現(xiàn)違反租賃合同的事件，將租賃物件收回拍賣，同時(shí)對承租人和擔(dān)保人進(jìn)行起訴——利用流動(dòng)資金對承租人有前途，但暫時(shí)那不出資金進(jìn)行生產(chǎn)的承租人，進(jìn)行封閉式短期貸款，解決企業(yè)還債困難問題——?jiǎng)佑米赓U保證金，補(bǔ)償拖欠租金——風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移－將不良外地債權(quán)與其他公司本地有能力控制承租人的外地債權(quán)交換。

利用資本市場將債權(quán)證券化——開展租賃保險(xiǎn)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為社會風(fēng)險(xiǎn)——調(diào)整、修改風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)

（4）管理風(fēng)險(xiǎn)

①風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測——建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度——隨時(shí)觀察風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)情況——堅(jiān)持財(cái)務(wù)日報(bào)、月報(bào)、年報(bào)制度；

②風(fēng)險(xiǎn)防范——資金流轉(zhuǎn)簽字制度——項(xiàng)目評估審查制度——還款租金必須直接匯入租賃公司帳戶——對從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)—— 建立人才流動(dòng)離任審計(jì)制度—— 建立法律保障體系，合法經(jīng)營。利用法律武器保護(hù)租賃業(yè)務(wù)的正常運(yùn)作；

③風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控——建立民主經(jīng)營監(jiān)督機(jī)制——根據(jù)現(xiàn)金流量表和責(zé)權(quán)發(fā)生制的財(cái)務(wù)報(bào)表，綜合考核企業(yè)經(jīng)營狀況和能力。

——通過考核資金利用率，考核企業(yè)經(jīng)營能力——控制應(yīng)收帳款于總債權(quán)的比率，防止不良資產(chǎn)的擴(kuò)大——控制資產(chǎn)負(fù)債率，提高企業(yè)資信度，防止債務(wù)過大資不抵債——建立計(jì)算機(jī)自動(dòng)管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)——對風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行定期檢查執(zhí)行情況制度——修改企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，整頓內(nèi)部經(jīng)營管理。實(shí)在不行申請破產(chǎn)。